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ファイナンシャルプランナーが語る!「保険の本当の話」 ファイナンシャルプランナーが語る!「保険の本当の話」

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生命保険料控除について

掲載日:2013年09月04日

新しくなった生命保険料控除

一定の要件を満たす生命保険に加入している人は、支払った保険料に応じて、一定額が課税所得から差し引かれます。これを生命保険控除といいますが、平成22年度の税制改正により、この生命保険料控除の仕組みが新しくなりました。

これまでは、「生命保険料控除」と「個人年金保険料控除」の2区分だったのですが、平成24年からは「新生命保険料控除」「介護医療保険料控除」「新個人年金保険料控除」の3区分となり、控除額もこれまでの、区分ごと最高5万円・合計10万円から、区分ごと最高4万円・合計12万円となります。

ただし、いきなりすべての契約が新しい方式で算出されるのではなく、新旧の生命保険料控除の仕組みが混在するので、注意が必要です。

生命保険料控除の仕組み(新旧比較)

出典:国税庁ホームページより抜粋

混在する生命保険料控除

平成24年1月1日以降に加入した生命保険(以下、新契約と表現します)については、すべて新制度が適用となります。計算式は以下のとおりです。

年間の支払保険料等 控除額
20,000円以下 支払保険料等の全額
20,000円超40,000円以下 支払保険料等×1/2+10,000円
40,000円超80,000円以下 支払保険料等×1/4+20,000円
80,000円超 一律40,000円

一方、平成24年1月1日よりも前に加入している生命保険(以下、旧契約と表現します)については、旧生命保険料控除の計算方法で計算します。

年間の支払保険料等 控除額
25,000円以下 支払保険料等の全額
25,000円超50,000円以下 支払保険料等×1/2+12,500円
50,000円超100,000円以下 支払保険料等×1/4+25,000円
100,000円超 一律50,000円

すべての生命保険に対し、新制度が適用されるわけではないので、注意しましょう。

新旧両方の契約がある場合の適用法

では、新旧両方の生命保険契約がある方は、どうすればよいのでしょうか。その場合は、以下の選択肢の中から、どの控除方式にするかを自ら決めて申告します。

適用する生命保険料控除 控除額
新契約のみ生命保険料控除を適用 新契約の生命保険料控除の計算式に基づき、
算出した金額(①)
旧契約のみ生命保険料控除を適用 旧契約の生命保険料控除の計算式に基づき、
算出した金額(②)
新契約、旧契約ともに、生命保険料控除を適用 上記①②の合計額。
ただし、上限は区分ごとに4万円

例えば、既に終身保険と個人年金保険に加入している人が、新たに医療保険に加入した場合、新旧の生命保険料控除を組み合わせることで、最高12万円の所得控除が受けられます。新しい制度のメリットを活かせる人は、しっかり活用しましょう。

とはいえ、生命保険料控除は、あくまでプラスアルファのメリット。生命保険料控除が拡大するから、医療保険、介護保険に入りましょう!ということにはなりません。保険に加入する目的をきちんと考えて、合理的な内容で加入するよう、心がけてください。安易なセールスには乗らないよう、十分注意してくださいね。

コラム執筆者プロフィール

奥田 知典の写真

奥田 知典(オクダ トモノリ) (マイアドバイザー.jp®登録)

1973年生まれ。第一勧業銀行(現みずほ銀行)、東京海上日動火災保険、同社代理店を経て2006年に(株)F&Eを設立し、独立開業。豊富な実務経験を基にしたわかりやすいアドバイスには定評がある。FP業務全般に加え、住宅セミナー講演、工務店経営支援、TV・ラジオ出演やコラム執筆等、幅広いジャンルで活躍中。

  • 監修者  山本 俊成
  • ※この記載内容は、当社とは直接関係のない独立したファイナンシャルプランナーの見解です。
  • ※掲載されている情報は、最新の商品・法律・税制等とは異なる場合がありますのでご注意ください。

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